英國VAT申報
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對於非英國註冊商業機構或個人申請的英國VAT號碼,出口易提供英國VAT代理申報服務。商家需要在申報期間滿後一個月內,完成申報以及繳納税款工作。
英國VAT申報流程:
Step1:商家填寫申報表格(包含)
1) 申報期間該VAT號所銷售的物品貨物金額 2) 銷售物品的VAT金額 3) 當期採購進口金額 4) 當期採購進口包含的VAT金額 Step2:提供證明文件 1) 銷售金額的證明文件 對於當期銷售額,商家需提供所有的銷售發票,或者電商平台下載的當期所有銷售數據。 2)採購金額包含VAT的證明文件 此類證明文件主要為發票以及進口報關税金單據。該發票必須有商家的VAT號碼信息。 Step3:申報資料提交時限 為了及時申報以及繳納税款,商家需要在每個申報期滿後,8天以內提交申報表格以及證明文件。 Step4:繳納税款 申報完成之後,商家需要向HMRC支付本期應繳納税款。支付方式可以從非英國的銀行通過網銀支付到HMRC的收款賬號。亦可以將其在英國開通的銀行賬户,綁定付款服務,HMRC定期從其銀行賬户扣款,需簽訂協議。為了及時付款,建議在申報繳納期限屆滿前一週支付。 申報繳納責任 如實填寫銷售資料,按時申報以及及時繳納,是商家的責任。由於商家填寫數據不實,或者商家未及時付款繳納税款,導致的相應税法法律責任,需由商家承擔。 申報期間説明 1)第一個申報期 商家收到英國VAT號碼之後,第一個申報期,會在HMRC的信件説明,商家需要留意HMRC信件所提到的第一個申報期。 2)後續申報期 第一個申報期之後,回覆正常的申報期,三個月為一期。由於商家取得增值税號的時間不一樣,則不同商家有不同的申報期,與自然季度概念不一致。 税金計算 1)税率 英國增值税標準税率為20%,對於特殊貨物以及服務,有優惠税率5%,以0税率. 2)銷售税金計算 銷售商品税金的計算一般是根據貨物銷售價格乘於税率。 舉例:商家在eBay賣產品A1件, 從買家收取的總價格為120元。商家需要拆分兩個金額,貨物銷售價格為100元,税金為20元。 如果商家從eBay 下載其銷售數據,paypal收款的金額均包含了貨款與税款,在準備銷售記錄以及銷售發票時,需要將收取的總金額拆分為貨物銷售價以及税金。 如果當月收款10000元,則當月的銷售價格為10000/(1+20%)=8333元,銷售税金為8333*20%=1667元。也就是説,不是把總收款乘於税率計算,而是要將收款拆分之後再根據銷售貨價乘於税率 3)採購進口所包含的VAT 需要根據所取得的所有采購發票、進口税金,將其所列明的VAT 加總。發票必須是開給商家所對應的VAT號碼的。 4)當期應付税款計算 當期應付税款=銷售税金-採購進口税金。 舉例:商家A 當期總銷售總收款10000元(與銀行記錄一致),當期的銷售税金為:10000/(1+20)*20%=1667 當期進口取得的税金髮票列明VAT 200. 當期英國當地採購服務,取得當地發票,列明VAT300. 當期商家A應交税款為: 1667-200-300=1167 其他舉例如下: 出口易英國VAT代理申報服務 針對非英國註冊機構的VAT, 出口易提供代為申報服務,而繳納税款則需要商家根據代理反饋的税額,在規定的時間內通過網銀支付至英國税局HMRC的銀行賬户 申報方式 零申報:在一個申報期間內,商家在英國當地沒有銷售業務 非零申報:在一個申報期間內,商家在英國當地發生了銷售業務 1、零申報 提供資料:填寫零申報委託説明書、簽名、提供掃描件 2、非零申報 當期應付VAT税款=銷售VAT - 進口所交的VAT - 當地採購或接受服務被收取的VAT 提供資料 2.1 提供電商平台下載的當期所有銷售數據 2.2 提供税金單(必須是用商家自己的VAT名稱) 2.3 出口易根據上述資料填寫申報表格,商家確認表格無誤,簽名並掃描,提供掃描件。 提供資料時效 每個申報期結束之後前7天。 其他相關文章,請點擊查看